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Simples Nacional 2027: septiembre es el mes de decidir, y ahora hay elección de IBS/CBS

La opción por el Simples Nacional de 2027 ocurre del 1 al 30 de septiembre de 2026 y trae una elección nueva: pagar IBS y CBS en el modelo puro o en el híbrido.

01 de septiembre de 2026|14 min de lectura

Qué cambia en septiembre de 2026

Hoy, 1 de septiembre de 2026, se abre la ventana de opción por el Simples Nacional (el régimen tributario simplificado para micro y pequeñas empresas de Brasil) para 2027, y llega hasta el 30 de septiembre. Por primera vez, este trámite deja de hacerse en enero y pasa al septiembre anterior al año en que rige. Y junto con eso llega una decisión nueva: cómo vas a pagar IBS y CBS.

La información viene de la Receita Federal (la autoridad tributaria brasileña), que publicó el aviso el mismo día de la apertura. La base legal es la Ley Complementaria 214/2025 y la Resolución CGSN nº 186/2026, fechada el 9 de abril de 2026 y publicada en el Diário Oficial da União (el boletín oficial) el 17 de abril.

Si tu CNPJ (el número de registro de la empresa) ya está en el Simples y no pasó nada raro con él, quizás no tengas que hacer nada. Pero "quizás" es una palabra cara en materia de impuestos, así que conviene entender el cuadro completo antes de ignorar el plazo.

Un punto sobre el motivo del cambio. La Receita dice que el objetivo es hacer más suave la transición hacia el IBS y la CBS y dar previsibilidad a las micro y pequeñas empresas. Tiene sentido: si la elección del modelo de pago tiene que existir antes de que empiece 2027, el trámite de opción también tiene que llegar antes.

Este texto es para dueños de pequeñas empresas, no para contadores. Voy a explicar qué cambió, quién necesita actuar, cómo pensar la elección entre los dos modelos y qué es lo que nadie logra responder todavía con seguridad. Al final hay un checklist para que lo lleves a la conversación con quien se encarga de tu contabilidad.

En una frase, qué son IBS y CBS

IBS y CBS son los nuevos tributos sobre el consumo de la reforma tributaria. Con el tiempo van a sustituir impuestos que ya conoces. Para este texto, lo único que importa es esto: en 2027 entran en tu rutina, y la forma de pagarlos depende de una elección que haces ahora.

Este artículo no entra en alícuotas ni en cálculos, porque las fuentes oficiales consultadas no traen esos números. Cuando diga que algo no está definido, es porque no está en las fuentes, y no porque haya olvidado investigarlo.

¿Quién necesita hacer algo en septiembre?

No todas las empresas necesitan actuar en septiembre. Quien ya está en el Simples Nacional sigue en él automáticamente, a menos que exista un registro de exclusión futura en el padrón. En cambio, quien fue excluido y tiene ese registro necesita pedir la opción dentro de la ventana, del 1 al 30 de septiembre de 2026, según la Receita Federal.

Vamos a separarlo por situación, porque la regla cambia según tu caso.

Empresas que ya están en el Simples

No necesitas hacer un nuevo pedido de opción. La permanencia es automática. La única salvedad es la que mencioné: si existe un registro de exclusión futura, la historia cambia.

¿Cómo saberlo? Entra al Portal del Simples Nacional durante septiembre y revisa tu situación. Es una verificación de cinco minutos que evita un susto en enero. Si no tienes a mano el código de acceso o el certificado digital, pídele a tu contador que lo revise.

Y fíjate: incluso quien no necesita pedir la opción todavía tiene una decisión por delante, que es el modelo de IBS y CBS. De eso hablo en la próxima sección.

Empresas excluidas con registro de exclusión futura

Aquí el plazo va en serio. Si tu empresa salió del Simples, o va a salir, y existe ese registro, el pedido de opción tiene que hacerse en septiembre. Sin él, la regla de permanencia automática no te protege.

Este es el caso en el que más veo riesgo de olvido, porque quien fue excluido muchas veces ya está cansado del tema y lo deja para después. El plazo ahora es corto y fijo, a diferencia de años anteriores, cuando enero daba un respiro mental después de las fiestas.

CNPJ abiertos entre octubre y diciembre de 2026

Si estás abriendo una empresa ahora, la regla es más simple. Quien registre el CNPJ entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2026 recibe la opción en el mismo acto del registro. Vale para el resto de 2026 y para todo el año 2027.

¿Y el MEI?

El MEI (microemprendedor individual) no entra en este cambio. La opción del MEI sigue siendo en enero, y no existe la alternativa híbrida para él. Si eres MEI, puedes respirar: este artículo trata de los demás tamaños del Simples.

Si eres MEI y piensas en crecer y convertirte en microempresa, conviene hablar antes con el contador. El plazo y el modelo de IBS/CBS forman parte de esa cuenta.

¿Qué es la elección entre IBS/CBS "puro" e "híbrido"?

La novedad de 2027 es que el Simples Nacional pasa a tener dos modelos de recaudación de IBS y CBS. En el puro, los dos tributos se pagan dentro de la guía única del Simples, el DAS. En el híbrido, sigues en el Simples para los demás tributos, pero pagas CBS e IBS por el régimen regular, fuera de la guía, según la Receita Federal.

Suena abstracto, así que lo voy a traducir al día a día.

Modelo puro: todo en la misma guía

En el modelo puro, nada cambia en la forma de pagar. Sigues con una guía única, el DAS, y el IBS y la CBS vienen incluidos en ella. Es el camino más parecido a lo que haces hoy.

La ventaja es la simplicidad. Una guía, un vencimiento, una rutina que tu equipo ya conoce. La posible desventaja, que veremos más adelante, depende de quién te compra.

Modelo híbrido: Simples para el resto, régimen regular para IBS y CBS

En el híbrido, tu empresa sigue en el Simples Nacional para los demás tributos. Pero la CBS y el IBS salen de la guía única y pasan a determinarse y pagarse por el régimen regular, es decir, fuera del DAS.

En la práctica, eso significa una obligación paralela más. Pasas a tener dos caminos de pago funcionando al mismo tiempo: el DAS para lo que quedó en el Simples, y el pago regular para la CBS y el IBS. Esto suele exigir más organización de rutina y, casi siempre, más apoyo de la contabilidad.

Por qué la Receita habla de B2B

La Receita Federal señala que el modelo híbrido puede ser relevante para las empresas que venden a otras empresas, el llamado B2B. El motivo citado es que los clientes de esas empresas pueden aprovechar créditos de forma más amplia.

En lenguaje claro: cuando le vendes a una empresa, ella suele querer descontar el impuesto que pagó en la compra. La forma en que tú pagas puede afectar cuánto logra descontar. Eso puede pesar en la negociación comercial, y por eso el tema no es solo tributario.

Fíjate en el "puede". La Receita no dice que el híbrido sea mejor para quien vende B2B. Dice que puede ser relevante. La elección correcta, según el propio organismo, depende del negocio.

¿Qué modelo conviene más a tu empresa?

No existe una respuesta universal, y las fuentes oficiales no traen una comparación de costos entre los dos modelos. La Receita Federal solo dice que la elección depende del negocio y que el híbrido puede importar a quien vende a otras empresas. Entonces el camino es mirar tu perfil de clientes y conversar con el contador.

Se puede ordenar la conversación en tres preguntas simples.

Pregunta 1: ¿a quién le vendes?

Separa tu facturación en dos bloques: ventas a consumidor final (persona física) y ventas a otras empresas. Cuanto mayor es el bloque B2B, más tiende a importar el tema de los créditos.

Cuanto mayor es el bloque de consumidor final, menos pesa ese argumento, y la simplicidad del modelo puro tiende a ganar importancia. Digo "tiende" porque nadie puede afirmar el resultado sin los números de tu caso.

Pregunta 2: ¿tus clientes empresariales lo piden?

Conversa con los dos o tres mayores clientes PJ (personas jurídicas). Pregúntales, sin rodeos, si la forma en que pagas los tributos afecta su compra. Algunos van a responder al instante. Otros dirán que necesitan consultarlo con su contabilidad, lo cual ya es una señal útil.

Esa conversación vale más que cualquier planilla genérica, porque lo que describe la Receita es justamente el comportamiento de tus clientes con los créditos.

Pregunta 3: ¿tu operación aguanta dos rutinas?

El híbrido saca el IBS y la CBS de la guía única. Eso exige que alguien (tú, un empleado o el estudio contable) se encargue de esa determinación por separado. Si hoy tu rutina fiscal es ajustada, pregunta cuánto costaría eso en horas o en honorarios.

Un ejemplo hipotético para fijar la lógica

Atención: el ejemplo de abajo es hipotético, con números redondos inventados solo para ilustrar el razonamiento. No son datos reales, ni alícuotas, ni una estimación de impuesto.

Imagina dos empresas, A y B, cada una con R$ 100 mil de ventas por mes (valor ilustrativo). La empresa A vende R$ 80 mil a otras empresas y R$ 20 mil a consumidor final. La empresa B vende R$ 10 mil a otras empresas y R$ 90 mil a consumidor final.

Según el criterio que menciona la Receita, la empresa A es la candidata natural a evaluar el híbrido con atención, porque la mayor parte de sus clientes son empresas que pueden usar créditos. La empresa B tiene menos motivos para complicar su rutina. Aun así, solo el cálculo hecho con los datos reales de cada una dice qué modelo sale mejor. El ejemplo muestra el camino del razonamiento, no el resultado.

Lo que las fuentes no dicen

Conviene ser honesto sobre los límites. Las fuentes consultadas no traen ejemplos de alícuotas, valores de crédito ni una respuesta sobre qué modelo es más barato. Tampoco traen un conteo oficial de cuántas empresas deberían elegir cada modelo.

Si alguien te promete una respuesta lista sobre "el mejor modelo" sin mirar tu mix de clientes, desconfía. La respuesta depende de quién te compra.

¿Qué pasa si no elijo nada?

Si no haces la elección del modelo, vale el puro. Según la Receita Federal, ese es el estándar aplicado de enero a junio de 2027. Es decir, la omisión no deja a la empresa sin regla: cae en el camino más cercano a lo que ya haces, con IBS y CBS dentro de la guía única.

Eso alivia, pero no lo resuelve todo. Elegir por omisión también es una decisión, solo que tomada sin mirar a tus clientes.

El período cubierto por la elección de septiembre

La elección hecha en septiembre de 2026 vale para el primer semestre de 2027, de enero a junio. No es una decisión para todo el año.

La próxima oportunidad de elegir llega en marzo de 2027, y la decisión tomada entonces pasa a valer en el segundo semestre de 2027. Pensarlo así reduce la presión: no estás encerrando a la empresa en un modelo por tiempo indefinido.

Pero cuidado con la conclusión apresurada de "entonces da lo mismo". Seis meses con un modelo que no encaja con tu cartera de clientes pueden costar caro en margen o en negociación comercial.

¿Y si pierdo el plazo de opción?

Aquí tengo que ser directo: las fuentes consultadas no detallan qué pasa con quien necesita pedir la opción y deja pasar la ventana. Esa consecuencia no está definida en los materiales que usé, así que no voy a inventarla.

Lo que yo haría en tu lugar: tratar el 30 de septiembre como plazo duro y preguntarle al contador, por escrito, cuál es la situación de la empresa. Si es un caso de exclusión futura, trátalo como urgente.

¿Se puede volver atrás? Cancelación y la ventana de marzo

Se puede cancelar, pero con reglas duras. Según la Receita Federal, la cancelación se permite hasta el último día de noviembre de 2026. Una vez cancelado, el acto es irrevocable y no puedes pedir la opción de nuevo para 2027. Por eso, cancela solo si tienes certeza de lo que estás haciendo.

Esta regla merece leerse dos veces, porque tiene trampa.

La cancelación es irrevocable

Si pediste la opción y después cancelaste, no existe "deshacer la cancelación". Tampoco se puede rehacer el pedido para 2027. Las fuentes no detallan qué viene después de eso, así que pregúntale al contador antes de hacer clic.

Quien piensa en cancelar normalmente está comparando regímenes. Es una comparación legítima, pero debe hacerse con la simulación de un profesional, no a ojo. Una decisión así, irreversible, merece una segunda opinión.

Pedido denegado por pendencia: 30 días para regularizar

Si tu pedido es denegado por una deuda u otra pendencia, la Receita da 30 días para regularizar la situación. Parece un margen holgado, pero en la práctica el reloj corre rápido: identificar la pendencia, pagar o fraccionar, y esperar a que el sistema lo refleje.

Por eso conviene revisar tus deudas y pendencias antes de pedir la opción, y no después. Si hay algo abierto, resuélvelo ya en septiembre.

Checklist de septiembre para llevar a tu contador

Un buen checklist convierte el plazo en tareas pequeñas. La ventana va del 1 al 30 de septiembre de 2026, y la Receita Federal avisa que la opción, cuando es aceptada, rige a partir del 1 de enero de 2027. Quien se organiza en la primera semana tiene tiempo de corregir cualquier pendencia.

Usa la lista de abajo como guion de conversación.

Primera semana: descubrir dónde estás

Entrar al Portal del Simples Nacional y verificar si hay registro de exclusión futura.
Verificar si hay deudas o pendencias abiertas, federales, estatales o municipales.
Confirmar quién en la empresa tiene acceso al portal (tú, el contador o los dos).
Anotar si la empresa es MEI. Si lo es, el plazo de septiembre no se aplica.

Segunda y tercera semana: decidir el modelo

Separar la facturación de los últimos meses entre venta a empresas y venta a consumidor final.
Conversar con los mayores clientes PJ sobre el impacto de la forma de pago.
Pedirle al contador una simulación con tus números, no con números genéricos.
Preguntar cuánto cuesta, en tiempo y honorarios, mantener una determinación paralela de CBS e IBS.

Última semana: registrar y guardar

Hacer la elección del modelo dentro de la ventana, si es distinta al estándar.
Guardar el comprobante o una captura de la solicitud y del resultado.
Poner un recordatorio para marzo de 2027, cuando hay una nueva oportunidad de elegir.
Registrar la fecha límite de noviembre, por si queda duda sobre cancelar.

Errores comunes que pueden costar caro

Los errores más frecuentes son previsibles: creer que pedido es aprobación, creer que pagar la deuda lo resuelve todo y creer que basta con la revisión federal. Estos puntos no vienen de estadísticas, sino de la lógica práctica de cómo suelen funcionar estos procesos.

Repasemos los que más perjudican.

Confundir pedido con aprobación

Enviar la solicitud no es lo mismo que ser aceptado. La empresa puede tener pendencias que traban la opción. Da seguimiento al resultado, y no solo al envío.

Pagar la deuda y olvidar la declaración

Saldar una deuda no corrige una declaración que no fue entregada. Son problemas distintos, con arreglos distintos. Si solo pagaste el boleto y la obligación accesoria sigue abierta, la pendencia sigue ahí.

Creer que basta con la revisión federal

La verificación que hace la Receita no sustituye la de estados y municipios. Una empresa puede estar al día en el plano federal y tener una pendencia estatal o municipal. Pídele al contador que revise las tres esferas.

Decidir solo por el precio de la guía

Es tentador elegir el modelo que parece más barato en el papel. Pero lo más barato para ti puede ser lo más caro para tu cliente empresarial, si eso afecta sus créditos. Y un cliente que nota el impacto puede pedir descuento o cambiar de proveedor.

Dejarlo todo para el 30 de septiembre

Un plazo en el último día es una apuesta. El sistema puede ponerse lento, el contador puede tener la agenda llena, y una pendencia descubierta al final no deja tiempo para regularizar. Cuanto antes lo mires, más opciones tienes.

Tratar la decisión como si fuera solo del contador

El contador ejecuta y orienta, pero quien conoce a los clientes eres tú. La elección del modelo depende de tu mix de ventas y de tu relación comercial. Él necesita esa información, y solo tú la tienes.

¿Y la factura con IBS y CBS?

La reforma también llegó a la factura. Según material de la Fenacon y del Sebrae del 11 de agosto de 2026, el período de pruebas de los campos de IBS y CBS en la NF-e y en la NFC-e (las facturas electrónicas brasileñas) comenzó el 3 de agosto. La alícuota de prueba es de 1% (0,1% de IBS y 0,9% de CBS), solo informativa.

Para quien está en el Simples, la obligación de cumplir las nuevas reglas comienza el 1 de enero de 2027. La misma fuente informa que la Receita y el CGIBS suspendieron temporalmente el rechazo automático de facturas sin los datos de IBS y CBS.

Esa suspensión es temporal, así que no la trates como licencia para dejarlo para después. Conviene alinearse con tu sistema de emisión y con el contador, en paralelo a la decisión de septiembre. Este tema merece un artículo propio, y aquí queda solo el contexto: la elección del modelo y la factura van juntas en la preparación para 2027.

Preguntas rápidas

¿Necesito pedir de nuevo la opción por el Simples si ya estoy en él?

En general, no. Quien ya está en el Simples Nacional permanece automáticamente, según la Receita Federal. La excepción es la empresa con registro de exclusión futura. Revisa tu situación en el Portal del Simples Nacional durante septiembre, para no llevarte una sorpresa en enero.

¿Cuál es el plazo y cuándo rige la opción?

La ventana va del 1 al 30 de septiembre de 2026. Si la opción es aceptada, rige a partir del 1 de enero de 2027. Es la primera vez que el pedido ocurre en septiembre y no en enero, según la Receita.

¿El MEI también necesita elegir entre puro e híbrido?

No. El MEI no se ve afectado por este cambio. La opción del MEI sigue siendo en enero y no existe modelo híbrido para él. Si eres MEI, el plazo de septiembre no se aplica a tu empresa.

¿Qué modelo es más barato?

Nadie puede afirmarlo sin mirar tus números. Las fuentes oficiales no traen una comparación de costos entre los modelos. La Receita dice que la elección depende del negocio y que el híbrido puede importar a quien vende a otras empresas. Pídele una simulación a tu contador.

¿Puedo cambiar el modelo después?

Sí, en parte. La elección de septiembre vale de enero a junio de 2027. Hay una nueva oportunidad en marzo de 2027, con efecto en el segundo semestre. La cancelación de la opción, en cambio, es otra cosa: es irrevocable y llega hasta fines de noviembre de 2026.

¿Vale la pena esperar para decidir?

Esperar hasta el último día solo perjudica. Las pendencias descubiertas tarde dejan poco tiempo para regularizar, y el pedido denegado solo da 30 días de plazo. Lo ideal es revisar la situación en la primera semana y usar el resto del mes para decidir con calma.

Dónde entra Diglion

Diglion ayuda a pequeñas y medianas empresas a convertir este tipo de plazos en rutina: mapear la cartera de clientes entre B2B y consumidor final, organizar los datos de facturación para la simulación con el contador y preparar los sistemas de emisión de facturas y de gestión financiera para que funcionen con los nuevos campos de IBS y CBS a partir de 2027.